Mỹ công bố điều chỉnh thuế năm 2027, tăng mức khấu trừ tiêu chuẩn

Thế giới

Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) ngày 5/11 công bố điều chỉnh theo lạm phát đối với gần 70 quy định thuế cho năm tính thuế 2027. Mức khấu trừ tiêu chuẩn của vợ chồng khai chung tăng lên 33.200 USD.

Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) ngày 5/11 công bố điều chỉnh theo lạm phát đối với gần 70 quy định thuế cho năm tính thuế 2027. Mức khấu trừ tiêu chuẩn của vợ chồng khai chung tăng lên 33.200 USD.

Theo thông cáo IR-2026-133 và Revenue Procedure 2026-35, những điều chỉnh này nhìn chung áp dụng cho tờ khai nộp trong năm 2028. Khi khai thuế vào mùa xuân năm 2027, người nộp thuế vẫn sử dụng các mức của năm tính thuế 2026 được công bố vào tháng 10 năm ngoái.

Giám đốc điều hành IRS Frank J. Bisignano cho biết các cá nhân và doanh nghiệp Mỹ sẽ có thêm ưu đãi trong năm tính thuế tiếp theo, gồm khấu trừ tiêu chuẩn, khoản tín dụng thuế trẻ em và số tiền doanh nghiệp được hạch toán ngay vào chi phí.

Ba nhóm khấu trừ tiêu chuẩn cùng tăng

Đối với năm tính thuế 2027, mức khấu trừ tiêu chuẩn của vợ chồng khai chung là 33.200 USD, tăng 1.000 USD so với năm 2026. Người độc thân và vợ chồng khai riêng được khấu trừ 16.600 USD; người khai theo diện chủ hộ (head of household) được khấu trừ 24.925 USD.

Các mức tương ứng trong năm tính thuế 2026 là 32.200 USD, 16.100 USD và 24.150 USD.

Giữ bảy thuế suất, nâng ngưỡng thu nhập

Thuế suất biên cao nhất vẫn là 37%. Thuế suất này áp dụng cho phần thu nhập chịu thuế vượt 661.375 USD ở người độc thân và vượt 793.650 USD ở vợ chồng khai chung. Bảy thuế suất không thay đổi; phần được điều chỉnh là các ngưỡng thu nhập.

Bảng dưới đây tính bằng USD, sử dụng thu nhập chịu thuế sau khi trừ khấu trừ tiêu chuẩn hoặc các khoản khấu trừ từng mục. Mỗi thuế suất áp dụng cho phần thu nhập thuộc bậc tương ứng.

Nguồn số liệu: thông cáo IRS ngày 9/10/2025 và ngày 5/11/2026, được The Epoch Times đối chiếu. Theo tính toán của The Epoch Times từ số liệu IRS, các ngưỡng tăng khoảng 3%.

Việc điều chỉnh hằng năm nhằm hạn chế tình trạng tiền lương danh nghĩa tăng theo giá cả khiến người nộp thuế bị đẩy vào bậc thuế cao hơn, thường gọi là “bracket creep”. Nếu thu nhập năm 2027 giữ nguyên so với năm nay, khoảng thu nhập nằm trong từng bậc thuế sẽ rộng hơn và gánh nặng thuế thu nhập liên bang có thể giảm nhẹ. Nếu mức tăng lương tương đương lạm phát, gánh nặng thuế thực tế nhìn chung sẽ tương đối ổn định.

Tăng tín dụng thuế trẻ em và ngưỡng miễn thuế di sản

Khoản tín dụng thuế trẻ em (Child Tax Credit) tối đa trong năm 2027 là 2.300 USD cho mỗi trẻ, tăng 100 USD so với năm 2026. Phần có thể được hoàn lại là 1.800 USD, cũng tăng 100 USD.

Đối với người qua đời trong năm 2027, ngưỡng miễn thuế cơ bản của di sản là 15,48 triệu USD, so với 15 triệu USD năm 2026. Ngưỡng quà tặng được loại trừ khỏi thuế hằng năm tăng từ 19.000 lên 20.000 USD. Riêng quà tặng cho vợ hoặc chồng không phải công dân Mỹ, ngưỡng hằng năm tăng từ 194.000 lên 201.000 USD.

Một số điều chỉnh khác liên quan đến hộ gia đình gồm:

• Tín dụng thuế thu nhập do lao động (EITC): mức tối đa cho người có từ ba trẻ đủ điều kiện trở lên là 8.496 USD, so với 8.231 USD năm 2026.
• Tài khoản chi tiêu linh hoạt cho y tế (Health FSA): giới hạn người lao động tự nguyện trích lương đóng góp tăng 100 USD lên 3.500 USD; với chương trình cho phép chuyển số dư sang năm sau, giới hạn chuyển là 700 USD.
• Phúc lợi đi lại và trợ cấp đỗ xe: giới hạn được miễn thuế hằng tháng của mỗi loại tăng 10 USD lên 350 USD.
• Tín dụng thuế nhận con nuôi: mức tối đa là 18.250 USD, so với 17.670 USD năm 2026; phần có thể được hoàn lại là 5.280 USD.
• Miễn trừ thuế tối thiểu thay thế (AMT): 93.000 USD đối với người độc thân, bắt đầu giảm dần từ thu nhập 515.950 USD; đối với vợ chồng khai chung, mức miễn trừ là 144.700 USD, bắt đầu giảm dần từ 1.031.900 USD.
• Ngưỡng loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài: 137.300 USD, so với 132.900 USD năm 2026.

Đối với doanh nghiệp, giới hạn giá trị tài sản được hạch toán một lần vào chi phí theo Điều 179 trong năm tính thuế 2027 là 2,64 triệu USD, so với 2,56 triệu USD năm 2026. Giới hạn dành cho xe thể thao đa dụng (SUV) là 33.100 USD.

Một số khoản không điều chỉnh theo lạm phát

Theo luật hiện hành, một số khoản trước đây được điều chỉnh theo lạm phát hiện không còn được điều chỉnh. Miễn trừ cá nhân trong năm 2027 vẫn bằng 0, tương tự năm 2026.

Ngưỡng thu nhập làm giảm dần tín dụng thuế học tập suốt đời (Lifetime Learning Credit) không thay đổi từ năm 2021: từ 80.000 đến 90.000 USD đối với người độc thân và từ 160.000 đến 180.000 USD đối với vợ chồng khai chung.

Tên gọi “Working Families Tax Cuts” (WFTC) trong thông cáo IRS năm nay chỉ đạo luật One Big Beautiful Bill Act được ký ban hành tháng 7/2025. Khi công bố điều chỉnh cho năm tính thuế 2026, IRS vẫn gọi văn bản này là One Big Beautiful Bill Act và nêu rằng luật đã vĩnh viễn hóa quy định bãi bỏ miễn trừ cá nhân trong Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm năm 2017.

Theo The Epoch Times, phóng viên Lâm Vũ Hà. Đối chiếu: thông cáo IR-2026-133 của IRS ngày 5/11/2026.